ضريبة الشركات في الإمارات والمناطق الحرة: ما يحتاج أصحاب الأعمال معرفته في 2026

المشهد الضريبي في الإمارات عام 2026

أدخلت الإمارات ضريبة الشركات بنسبة 9% في يونيو 2023. بيد أن الواقع أكثر تعقيدًا من ذلك — لا سيما فيما يخص شركات المناطق الحرة.

من يدفع ماذا؟

البر الرئيسي: 0% على أول AED 375K من الأرباح، و9% على ما يتجاوز ذلك. المنطقة الحرة (المؤهَّلة): 0% على الدخل المؤهَّل، و9% فقط على الدخل غير المؤهَّل. الأفراد: 0% ضريبة دخل شخصية (دون تغيير).

ما المقصود بالدخل المؤهَّل؟

حتى تستفيد من نسبة الضريبة 0%، يجب أن يكون دخل المنطقة الحرة مستوفيًا لأحد الشروط التالية:

1. 1.صادرًا من شركات مناطق حرة أخرى
2. 2.من مصادر دولية (عملاء خارج الإمارات)
3. 3.دخلًا سلبيًا معينًا (فوائد، إتاوات)

غير المؤهَّل (يُخضَع لضريبة 9%): العملاء في البر الرئيسي للإمارات، والدخل الناتج عن العقارات الثابتة داخل الدولة.

قاعدة الحد الأدنى (De Minimis)

يحق لشركات المناطق الحرة تحقيق دخل غير مؤهَّل بمبالغ محدودة مع الإبقاء على وضعها الضريبي عند 0%. ويُحدَّد الحد الأقصى بأدنى القيمتين: AED 5,000,000 أو 5% من إجمالي الإيرادات.

أي المناطق الحرة مؤهَّلة؟

تكاد تكون جميع المناطق الحرة الراسخة مؤهَّلة، من بينها: DMCC وJAFZA وDIFC وADGM وDAFZA وIFZA وSHAMS وRAKEZ وDSO وسواها. والشرط الجوهري هو الحفاظ على حضور اقتصادي فعلي كافٍ (مكتب حقيقي وموظفون).

متطلبات الامتثال

حتى عند نسبة الضريبة 0%، يتعين عليك:

1. 1.التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب
2. 2.تقديم إقرارات ضريبية سنوية
3. 3.الاحتفاظ بسجلات مالية مدققة (عند الاقتضاء)
4. 4.إثبات الجوهر الاقتصادي

الانعكاسات الاستراتيجية

• •عملاء دوليون؟ ← منطقة حرة مؤهَّلة لضريبة 0%
• •عملاء داخل الإمارات؟ ← البر الرئيسي (9% فوق AED 375K لا تزال نسبة منخفضة)
• •مزيج من الاثنين؟ ← فكّر في الترخيص المزدوج (منطقة حرة + فرع في البر الرئيسي)

تأخذ أداة المقارنة بالذكاء الاصطناعي من SetupUAE.ai الانعكاسات الضريبية بعين الاعتبار عند توصيتها بالمناطق الملائمة.