Das Steuerumfeld der VAE im Jahr 2026
Die VAE haben im Juni 2023 eine Körperschaftsteuer von 9 % eingeführt. Die Realität ist jedoch differenzierter – insbesondere für Unternehmen in Freezones.
Wer zahlt wie viel?
Festland (Mainland): 0 % auf den ersten Gewinn von AED 375.000, 9 % auf alles darüber. Freezone (qualifiziert): 0 % auf qualifizierte Einkünfte, 9 % nur auf nicht qualifizierte Einkünfte. Privatpersonen: 0 % Einkommensteuer (unverändert).Was sind qualifizierte Einkünfte?
Damit Freezone-Einkünfte mit 0 % besteuert werden, müssen sie stammen aus:
- 1.Transaktionen mit anderen Freezone-Unternehmen
- 2.Internationalen Quellen (Kunden außerhalb der VAE)
- 3.Bestimmten passiven Einkünften (Zinsen, Lizenzgebühren)
Die De-Minimis-Regelung
Freezone-Unternehmen dürfen in begrenztem Umfang nicht qualifizierte Einkünfte erzielen und dennoch den 0 %-Status behalten. Schwellenwert: der niedrigere Betrag aus AED 5.000.000 oder 5 % des Gesamtumsatzes.
Welche Freezones sind qualifiziert?
Nahezu alle etablierten Freezones: DMCC, JAFZA, DIFC, ADGM, DAFZA, IFZA, SHAMS, RAKEZ, DSO und die meisten anderen. Entscheidend ist: ein ausreichender wirtschaftlicher Substanznachweis muss erbracht werden (echtes Büro, Mitarbeiter vor Ort).
Compliance-Anforderungen
Auch bei 0 % Steuerbelastung gilt:
- 1.Registrierung bei der Federal Tax Authority
- 2.Einreichung jährlicher Steuererklärungen
- 3.Führung geprüfter Jahresabschlüsse (sofern vorgeschrieben)
- 4.Nachweis der wirtschaftlichen Substanz
Strategische Überlegungen
- •Internationale Kunden? → Qualifizierte Freezone für 0 % Steuer
- •Kunden auf dem VAE-Festland? → Mainland (9 % ab AED 375.000 ist dennoch niedrig)
- •Beides gemischt? → Doppellizenzierung prüfen (Freezone + Mainland-Niederlassung)
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