Impuesto de Sociedades en los EAU y Zonas Francas: Lo que Todo Empresario Debe Saber en 2026

El Panorama Fiscal de los EAU en 2026

Los EAU introdujeron un impuesto de sociedades del 9% en junio de 2023. Sin embargo, la realidad es más matizada, especialmente para las empresas establecidas en zonas francas.

¿Quién Paga Qué?

Territorio continental: 0% sobre los primeros AED 375K de beneficio, 9% a partir de ese umbral. Zona Franca (con cualificación): 0% sobre los ingresos cualificados, 9% únicamente sobre los ingresos no cualificados. Personas físicas: 0% de impuesto sobre la renta personal (sin cambios).

¿Qué Son los Ingresos Cualificados?

Para beneficiarse del 0%, los ingresos de una zona franca deben provenir de:

1. 1.Otras empresas de zonas francas
2. 2.Fuentes internacionales (clientes fuera de los EAU)
3. 3.Determinados ingresos pasivos (intereses, regalías)

No cualificados (tributados al 9%): clientes del territorio continental de los EAU, ingresos procedentes de bienes inmuebles en los EAU.

La Regla De Minimis

Las empresas de zonas francas pueden percibir importes reducidos de ingresos no cualificados y mantener su estatus de tributación al 0%. El umbral es el menor entre AED 5,000,000 y el 5% de los ingresos totales.

¿Qué Zonas Francas Califican?

Prácticamente todas las zonas francas consolidadas: DMCC, JAFZA, DIFC, ADGM, DAFZA, IFZA, SHAMS, RAKEZ, DSO y la gran mayoría de las demás. El requisito clave: mantener una sustancia económica suficiente (oficina física y empleados).

Requisitos de Cumplimiento

Incluso tributando al 0%:

1. 1.Registrarse ante la Autoridad Federal de Impuestos
2. 2.Presentar declaraciones fiscales anuales
3. 3.Mantener estados financieros auditados (cuando sea exigible)
4. 4.Demostrar sustancia económica

Implicaciones Estratégicas

• •¿Clientes internacionales? → zona franca cualificada para tributar al 0%
• •¿Clientes en los EAU? → territorio continental (el 9% por encima de AED 375K sigue siendo reducido)
• •¿Ambos perfiles? → considerar una licencia dual (zona franca + sucursal en territorio continental)

Nuestro comparador de inteligencia artificial de SetupUAE.ai tiene en cuenta las implicaciones fiscales a la hora de recomendar zonas francas.