UAE法人税とフリーゾーン：2026年にビジネスオーナーが知っておくべきこと

2026年のUAE税制の全体像

UAEは2023年6月に9%の法人税を導入しました。しかし実態はより複雑であり、特にフリーゾーン企業にとっては慎重な理解が必要です。

税負担の区分

メインランド： 利益AED 375Kまでは0%、それを超える部分は9%。 フリーゾーン（適格企業）： 適格所得には0%、非適格所得のみ9%。 個人： 個人所得税0%（変更なし）。

適格所得とは？

フリーゾーンで0%税率の適用を受けるには、以下の所得であることが条件です。

1. 1.他のフリーゾーン企業からの収益
2. 2.海外からの収益（UAE外のクライアント）
3. 3.一部の受動的所得（利息、ロイヤリティ）

非適格所得（9%課税対象）：UAEメインランドのクライアントからの収益、UAE国内の不動産所得。

デミニミス・ルール

フリーゾーン企業は、一定額の非適格所得を得ても0%のステータスを維持できます。しきい値：AED 5,000,000または総収益の5%のいずれか低い方。

適格フリーゾーンの一覧

主要なフリーゾーンのほぼすべてが対象となります：DMCC、JAFZA、DIFC、ADGM、DAFZA、IFZA、SHAMS、RAKEZ、DSO、およびその他多数。重要な要件は、十分な経済的実体（実際のオフィスおよび従業員）の維持です。

コンプライアンス要件

税率が0%であっても、以下の義務が生じます。

1. 1.連邦税務局への登録
2. 2.年次税務申告書の提出
3. 3.監査済み財務諸表の維持（必要な場合）
4. 4.経済的実体の証明

戦略的な検討事項

• •海外クライアントが中心の場合 → 0%税率の適格フリーゾーンを選択
• •UAEクライアントが中心の場合 → メインランド（AED 375K超でも9%は依然として低水準）
• •両方の場合 → デュアルライセンスの検討（フリーゾーン＋メインランド支店）

SetupUAE.aiのAI比較ツールは、フリーゾーンを推薦する際に税務上の影響も考慮に入れています。