Impôt sur les sociétés aux Émirats et zones franches : ce que les chefs d'entreprise doivent savoir en 2026

Le paysage fiscal aux Émirats en 2026

Les Émirats ont introduit un impôt sur les sociétés de 9 % en juin 2023. Mais la réalité est plus nuancée — en particulier pour les entreprises établies en zone franche.

Qui paie quoi ?

Continent (Mainland) : 0 % sur les premiers AED 375 000 de bénéfice, 9 % au-delà. Zone franche (éligible) : 0 % sur les revenus qualifiants, 9 % uniquement sur les revenus non qualifiants. Personnes physiques : 0 % d'impôt sur le revenu (inchangé).

Qu'est-ce qu'un revenu qualifiant ?

Pour bénéficier du taux à 0 %, les revenus d'une zone franche doivent provenir :

1. 1.D'autres entreprises situées en zone franche
2. 2.De sources internationales (clients établis hors des Émirats)
3. 3.De certains revenus passifs (intérêts, redevances)

Non qualifiants (imposés à 9 %) : clients établis sur le continent émirati, revenus tirés de biens immobiliers situés aux Émirats.

La règle de minimis

Les entreprises en zone franche peuvent percevoir de faibles montants de revenus non qualifiants tout en conservant leur statut à 0 %. Le seuil applicable est le moins élevé des deux montants suivants : AED 5 000 000 ou 5 % du chiffre d'affaires total.

Quelles zones franches sont éligibles ?

La quasi-totalité des zones franches établies : DMCC, JAFZA, DIFC, ADGM, DAFZA, IFZA, SHAMS, RAKEZ, DSO, et la plupart des autres. La condition essentielle : maintenir une substance économique réelle (bureau physique, salariés).

Obligations de conformité

Même à un taux d'imposition de 0 % :

1. 1.S'enregistrer auprès de la Federal Tax Authority
2. 2.Déposer des déclarations fiscales annuelles
3. 3.Tenir des états financiers audités (le cas échéant)
4. 4.Démontrer l'existence d'une substance économique

Implications stratégiques

• •Clientèle internationale ? → zone franche éligible pour un taux à 0 %
• •Clientèle aux Émirats ? → continent (9 % au-delà de AED 375 000 reste un taux faible)
• •Mix des deux ? → envisager une double licence (zone franche + succursale continentale)

Notre outil de comparaison par intelligence artificielle intègre les considérations fiscales dans ses recommandations de zones.