阿联酋企业税与自由区：2026年企业主必知指南

2026年阿联酋税务环境概览

阿联酋于2023年6月正式引入9%企业所得税。然而，实际情况远比数字复杂——对自由区企业而言尤为如此。

各类主体税率一览

大陆区公司： 前AED 375K利润适用0%税率，超出部分按9%征收。 自由区公司（符合资格）： 合规收入适用0%税率，非合规收入按9%征收。 个人： 个人所得税税率为0%（政策不变）。

何为"合规收入"？

自由区收入须满足以下条件，方可适用0%税率：

1. 1.来源于其他自由区企业
2. 2.来源于境外（阿联酋以外的客户）
3. 3.特定被动收入（利息、特许权使用费等）

非合规收入（按9%征税）：阿联酋大陆区客户收入、阿联酋境内不动产收益。

最低限额规则

自由区公司在取得少量非合规收入的情况下，仍可维持0%税率资格。门槛标准为：AED 5,000,000与总收入5%两者中取较低值。

哪些自由区符合资格？

几乎所有成熟自由区均符合条件，包括：DMCC、JAFZA、DIFC、ADGM、DAFZA、IFZA、SHAMS、RAKEZ、DSO及其他大多数自由区。核心要求：企业须具备充分的经济实质（实体办公场所与员工）。

合规要求

即便适用0%税率，企业仍须履行以下义务：

1. 1.向联邦税务局完成注册
2. 2.按年申报企业所得税
3. 3.维护经审计的财务报表（如适用）
4. 4.证明具备经济实质

战略决策参考

• •主要服务境外客户？ → 选择符合资格的自由区，享受0%税率
• •主要服务阿联酋本地客户？ → 选择大陆区（超出AED 375K部分仅需缴纳9%，税负依然较低）
• •兼而有之？ → 考虑双重许可模式（自由区公司 + 大陆区分支机构）

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