Корпоративный налог ОАЭ и свободные зоны: что необходимо знать владельцам бизнеса в 2026 году

Налоговый ландшафт ОАЭ в 2026 году

В июне 2023 года ОАЭ ввели корпоративный налог на уровне 9%. Однако реальная картина куда сложнее — особенно когда речь идёт о компаниях в свободных зонах.

Кто и сколько платит?

Материковая зона (Mainland): 0% на первые AED 375 тыс. прибыли, 9% — сверх этой суммы. Свободная зона (квалифицированная): 0% на квалифицированный доход, 9% — только на неквалифицированный доход. Физические лица: 0% налога на доходы физических лиц (без изменений).

Что такое квалифицированный доход?

Чтобы доход свободной зоны облагался по ставке 0%, он должен:

1. 1.Поступать от других компаний в свободных зонах
2. 2.Поступать из международных источников (клиенты за пределами ОАЭ)
3. 3.Относиться к отдельным видам пассивного дохода (проценты, роялти)

Неквалифицированный доход (облагается по ставке 9%): клиенты на материковой части ОАЭ, доходы от недвижимого имущества на территории ОАЭ.

Правило de minimis

Компании в свободных зонах могут получать незначительный неквалифицированный доход, сохраняя при этом статус нулевого налогообложения. Пороговое значение: меньшая из двух величин — AED 5 000 000 или 5% от совокупной выручки.

Какие свободные зоны соответствуют требованиям?

Практически все признанные свободные зоны: DMCC, JAFZA, DIFC, ADGM, DAFZA, IFZA, SHAMS, RAKEZ, DSO и большинство других. Ключевое условие: наличие реального экономического присутствия (физический офис, сотрудники).

Требования к соответствию

Даже при нулевой налоговой ставке необходимо:

1. 1.Зарегистрироваться в Федеральном налоговом органе
2. 2.Подавать ежегодные налоговые декларации
3. 3.Вести аудированную финансовую отчётность (при наличии такого требования)
4. 4.Подтверждать реальное экономическое присутствие

Стратегические выводы

• •Международные клиенты? → квалифицированная свободная зона со ставкой 0%
• •Клиенты в ОАЭ? → материковая зона (9% сверх AED 375 тыс. — всё равно невысокая ставка)
• •Смешанная структура? → рассмотрите двойное лицензирование (свободная зона + филиал на материке)

При формировании рекомендаций по выбору зоны наш ИИ-сервис SetupUAE.ai учитывает в том числе налоговые последствия.